Как выбрать налоговый режим для ИП в 2026 году

Эта статья — практический разбор для собственника ИП, который пока обходится без штатного финансиста и бухгалтера. Расскажу про пять основных режимов в РФ на 2026 год и дам чек-лист, как выбрать.

Пять режимов коротко

1. НПД («самозанятость»)

Самый простой и дешёвый режим: 4% при оплате от физлиц, 6% от юрлиц/ИП. Лимит — 2,4 млн ₽/год. Не нужны касса, отчёты, бухгалтер. Ограничения: нельзя нанимать сотрудников, нельзя торговать товарами с маркировкой, нельзя совмещать с другими режимами.

Когда подходит: вы один(на), оборот до 200 тыс ₽/мес, услуги без сотрудников.

2. УСН 6% (доходы)

6% от выручки. Не учитываем расходы. Можно нанимать. Лимит — около 200 млн ₽/год по последним правилам. Простой расчёт, минимум документов.

Когда подходит: у вас низкая доля расходов (меньше 60% оборота). Услуги с высокой маржой, консалтинг, IT-агентства.

3. УСН 15% (доходы минус расходы)

15% от разницы (доходы минус подтверждённые расходы). Можно нанимать, лимит тот же. Минусы: нужны документы по расходам, налоговая внимательнее проверяет.

Когда подходит: доля расходов больше 60% оборота. Производство, торговля, услуги с большой долей материалов/закупок/ФОТ.

4. ПСН (патент)

Фиксированная сумма за год, привязанная к виду деятельности и региону. Лимит выручки — 60 млн ₽/год. Перечень видов деятельности ограничен (часто это бытовые услуги, репетиторство, парикмахерские, грузоперевозки и т.п.).

Когда подходит: ваш вид деятельности — в перечне ПСН региона, и фиксированная стоимость патента ниже, чем 6% от вашей выручки. Можно совмещать с УСН для разных видов деятельности.

5. ОСН (общая система)

Полный налог: НДС 20%, НДФЛ с прибыли 13%, имущественные. Сложно, дорого, требует бухгалтера. Но: единственный вариант, если вы хотите работать с крупными B2B-клиентами, которые требуют НДС-учёт.

Когда подходит: ваши основные клиенты — крупные компании на ОСН, для которых критичен НДС-зачёт.

Быстрый чек-лист

1. Оборот до 2,4 млн ₽/год, без сотрудников? → НПД, не думайте.
2. Доля расходов меньше 60% оборота? → УСН 6% почти всегда выгоднее УСН 15%.
3. Доля расходов больше 60% оборота? → УСН 15% (но проверьте конкретные цифры).
4. Делаете услуги, которые есть в патентном перечне региона? → Посчитайте патент vs УСН — иногда патент дешевле в разы.
5. Работаете с клиентами на ОСН и НДС критичен для них? → ОСН, других вариантов нет.

Главная ошибка, которую я вижу в практике: ИП на УСН 6% при доле расходов 70%. Каждый месяц переплата — десятки тысяч.

Как посчитать на своих цифрах

Возьмите выручку и расходы за прошлый квартал. Посчитайте на калькуляторе:

• УСН 6%: выручка × 0.06. Из этой суммы можно вычесть страховые взносы (но не больше 50%).
• УСН 15%: (выручка − документально подтверждённые расходы) × 0.15. Минимум — 1% от выручки.
• ПСН: посмотрите стоимость патента в калькуляторе ФНС вашего региона по вашему ОКВЭД.

Если разница больше 30% — режим стоит сменить. Сменить можно с начала следующего календарного года (заявление до 31 декабря).

Что важно кроме самого режима

• Документы по расходам. Если выбрали УСН 15%, но у вас нет первички на половину расходов — налоговая её не учтёт, и вы заплатите больше.
• Страховые взносы ИП. В 2026 это около 50–55 тыс ₽ + 1% с выручки свыше 300 тыс ₽. На УСН 6% (без работников) можно вычесть 100% взносов, на УСН 15% — учесть в расходах.
• Обязательные отчёты. Декларация раз в год, авансы — ежеквартально. Просрочка — штрафы.
• ЕНС (единый налоговый счёт). С 2023 все платежи идут через ЕНС, ошибиться с реквизитом сложнее, но проверять остаток нужно регулярно.

Если сомневаетесь

Налоговый режим — это часть общего финансового устройства бизнеса. Часто вместе с режимом стоит пересмотреть и учётную систему, и работу с расходами. В Archam Group мы это делаем в рамках финансового аудита — за 1–2 недели даём конкретные рекомендации с расчётами.

Или просто напишите в Telegram @archam_ai — посмотрим бесплатно за 30 минут.